關(guān)于2013年市級財政收支決算和2014年上半年預(yù)算執(zhí)行情況的調(diào)研報告
時間：2014-09-03來源：
——2014年8月27日在漯河市第六屆人民代表大會常務(wù)委員會第十七次會議上
市人大常委會調(diào)研組
市人大常委會：
為有利于市六屆人大常委會第十七次會議審查批準(zhǔn)2013年市級財政決算和審議2014年上半年預(yù)算執(zhí)行情況，8月13日至8月20日，市人大常委會常務(wù)副主任邵成山帶領(lǐng)部分常委會委員、市人大代表組成調(diào)研組，對市國稅局、市地稅局、市教育局、市民政局、市建委、市人社局、市交通局、市農(nóng)業(yè)局、市科技局、市衛(wèi)生局、市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、西城區(qū)等市級重點預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行了調(diào)研，認(rèn)真聽取了市財政局關(guān)于2013年財政收支決算和2014年上半年財政預(yù)算執(zhí)行情況的匯報、市審計局關(guān)于“本級審”情況的匯報，了解了部分重點單位部門預(yù)決算情況。現(xiàn)將調(diào)研情況報告如下：
一、關(guān)于2013年市級財政決算情況
（一）市級財政決算總體情況
2013年市六屆人大三次會議批準(zhǔn)的市級（含經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，下同）財政收入預(yù)算為415969萬元，決算完成668007萬元，完成預(yù)算的160.6%。其中：公共財政預(yù)算收入預(yù)算268315萬元，決算完成308805萬元，完成預(yù)算的115.1%，比2012年增長29%；基金收入預(yù)算147654萬元，決算完成359202萬元，完成預(yù)算的243.3%，比2012年增長31.5%。
2013年市六屆人大三次會議批準(zhǔn)的市級財政支出預(yù)算464090萬元，執(zhí)行中加上上級追加、上年結(jié)轉(zhuǎn)及超收，調(diào)整預(yù)算為877631萬元。決算支出744041萬元，完成調(diào)整預(yù)算的84.8%。其中：公共財政預(yù)算支出（調(diào)整）預(yù)算477563萬元，決算支出468824萬元，完成調(diào)整預(yù)算的98.2%，比2012年增長11.4%；基金支出（調(diào)整）預(yù)算400068萬元，決算支出275217萬元，完成調(diào)整預(yù)算的68.8%，比2012年增長43%。
按照現(xiàn)行財政體制算賬，2013年市級財政收支基本平衡，當(dāng)年凈結(jié)余2845萬元，年終滾存赤字43341萬元。其中：市本級當(dāng)年凈結(jié)余3225萬元，年終滾存赤字43375萬元（主要是上級財政部門扣還原城信社借款）；經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)當(dāng)年赤字285萬元，年終滾存結(jié)余25萬元；西城區(qū)當(dāng)年赤字95萬元，年終滾存結(jié)余9萬元。
（二）決算情況基本評價
綜合調(diào)研情況看，2013年全市和市級財政決算情況總體是好的。
一是財政收支實現(xiàn)新突破。從總量上看，2013年，全市地方財政總收入、公共財政預(yù)算收入、公共財政預(yù)算支出分別突破100億元、50億元、125億元，分別完成100.3億元、53.9億元、125.4億元，分別比上年同期凈增16.9億元、12.4億元、13.7億元。從增幅上看，2013年，全市公共財政預(yù)算收入、公共預(yù)算支出分別增長29.7%和12.3%，分別高于全省平均水平11.4個和0.9個百分點，增幅分別排全省第2位和第7位。在財政實力增強(qiáng)的基礎(chǔ)上，全市綜合競爭力和財政保障能力顯著增強(qiáng)，為經(jīng)濟(jì)社會快速發(fā)展提供了堅實支撐。
二是稅收收入增幅較高。2013年，全市稅收收入完成43.7億元，同比增長31.2%，比全省稅收收入平均增幅高出11.3個百分點，增幅在全省排第2位；比上年同期增收10.4億元，增收額占公共財政收入增收額的84%，稅收收入作為財政增收的主渠道作用發(fā)揮明顯。其中增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市建設(shè)維護(hù)稅等主體稅種完成28.6億元，同比增長17.8%，高于全省平均水平2.6個百分點，主體稅種增幅在全省排第6位。
三是財政收入質(zhì)量較好。一是公共財政預(yù)算收入占生產(chǎn)總值比重好于上年。2013年，全市公共財政預(yù)算收入完成53.9億元，占生產(chǎn)總值的比重為6.35%，比2012年提高1.23個百分點。二是稅收收入占公共收入比重在全省排第1名。2013年，全市稅收收入占一般預(yù)算收入比重為81%，分別比全省和地市級平均水平高8個和7.2個百分點，稅收比重在全省排第1位。三是市縣兩級稅收比重均保持較高水平。2013年，市級稅收比重84.8%，縣區(qū)級稅收比重76%，均高于全省平均水平。各縣區(qū)稅收比重均在70%以上，舞陽縣、臨潁縣、源匯區(qū)、郾城區(qū)、召陵區(qū)分別為75.9%、73.1%、77.8%、76.9%、83.1%。
四是法定和重點支出保障較好。2013年，與民生密切相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障與就業(yè)、文化體育與傳媒、住房保障支出、農(nóng)林水事務(wù)、交通運輸、節(jié)能環(huán)保和城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)合計完成90.9億元，增長13.5%；占公共財政預(yù)算支出的比重為72.5%，同比提高0.8個百分點。全市教育、科學(xué)技術(shù)和農(nóng)林水事務(wù)三項法定支出分別增長14.9%、55.6%和16.5%，文化體育和傳媒、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、節(jié)能環(huán)保分別增長31.8%、8.5%、11.4%、23.2%、7.4%。
五是準(zhǔn)確把握財政政策，積極爭取上級各項補(bǔ)助資金。市財政部門與各有關(guān)部門密切配合，研究吃透各項政策，努力做好項目申報工作，積極爭取上級資金支持。2013年，省以上財政部門對我市轉(zhuǎn)移支付及各項補(bǔ)助資金達(dá)799812萬元，比上年增加63963萬元，同比增長8.7%，有效緩解了財政收支矛盾，推進(jìn)了重點項目建設(shè)，為我市經(jīng)濟(jì)和各項社會事業(yè)快速發(fā)展提供了有力的財力保障。
六是審計力度不斷加強(qiáng)，促進(jìn)了財政預(yù)算的正確執(zhí)行。市政府審計部門緊緊圍繞保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展這一首要任務(wù)，以提高財政資金使用效益和改善民生為目標(biāo)，加大對“市級預(yù)算執(zhí)行、民生資金、專項資金、重點行業(yè)、國有資本經(jīng)營預(yù)算管理”五大板塊的審計力度，首次對“政府全口徑預(yù)算”開展了審計，并對三年來審計查出問題進(jìn)行了專題分析，為維護(hù)財政經(jīng)濟(jì)秩序、提高財政資金使用效益、保障我市經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展發(fā)揮了應(yīng)有作用。
二、關(guān)于2014年上半年預(yù)算執(zhí)行情況
（一）全市地方財政收入情況
地方財政總收入
上半年，全市地方財政總收入完成595467萬元，增長11.7%。其中：入中央金庫265546萬元，增長12.3%，占地方財政總收入的44.6%。
公共財政預(yù)算收入
上半年，全市公共財政預(yù)算收入完成329921萬元，占預(yù)算的54.5%，增長11.3%。分級次看，市級公共財政預(yù)算收入（含經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、西城區(qū)）完成173546萬元，占預(yù)算的50%，增長10.4%，其中市本級完成151291萬元，占預(yù)算的50.3%，增長11.3%，經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)完成21427萬元，占預(yù)算的50.8%，同比增長0.7%；西城區(qū)完成828萬元，占預(yù)算的18.2%，同比增長0%。縣區(qū)級及其以下完成156375萬元，占預(yù)算的60.7%，同比增長12.2%，其中兩縣完成88317萬元，占預(yù)算的65.1%，同比增長16%，三區(qū)完成68058萬元，占預(yù)算的55.9%，同比增長7.6%。
從公共財政預(yù)算收入結(jié)構(gòu)看，全市稅收收入完成259784萬元，占公共財政預(yù)算收入比重為78.7%，增長15.42%。其中增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等五項主體稅種完成160098萬元，占稅收收入的61.6%，增長3.4%；資源稅、契稅等小稅種完成99686萬元，占稅收收入的38.4%，增長41.7%。非稅收入完成70137萬元，占公共財政預(yù)算收入的比重為21.3%，下降1.6%。市本級（含經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、西城區(qū)）稅收收入完成150376萬元，占公共財政預(yù)算收入比重為86.6%，增長12.9%。其中增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等五項主體稅種完成105283萬元，占稅收收入的70.0%，增長1.6%；資源稅、契稅等小稅種完成45093萬元，占稅收收入的30.0%，增長52.2%。非稅收入完成23170萬元，占公共財政預(yù)算收入的比重為13.4%，下降3.2%。
從公共財政預(yù)算收入征管部門看，上半年，國稅部門完成地方級稅收收入67985萬元，比上年同期增長17.8%（扣除“營改增”因素后同比增長9.5%），占公共財政預(yù)算收入的比重為20.6%，其中市本級（含經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、西城區(qū)）完成50486萬元，比上年同期增長8.9%，占公共財政預(yù)算收入的比重為29.1%；地稅部門完成稅收收入191799萬元，比上年同期增長14.5%（剔除“營改增”因素后同比增長17.4%），占公共財政預(yù)算收入的比重為58.1%，其中市本級（含經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、西城區(qū)）完成99890萬元，比上年同期增長15%，占公共財政預(yù)算收入的比重為57.6%；財政及其它部門組織收入入庫70137萬元，下降1.6%，占公共財政預(yù)算收入的比重為21.3%，其中市本級（含經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、西城區(qū)）完成23170萬元，比上年同期降低3.2%，占公共財政預(yù)算收入的比重為13.4%。
基金預(yù)算收入
上半年，全市地方政府性基金預(yù)算收入累計完成174684萬元，占預(yù)算的89.5%，增長3.1%。分級次看，市級（含經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、西城區(qū)）完成90165萬元，占預(yù)算的77.7%，下降27.4%；縣區(qū)級及其以下完成84519萬元，占預(yù)算的106.9%，增長87.1%。
（二）全市地方財政支出情況
公共財政預(yù)算支出
上半年，全市地方公共財政預(yù)算支出完成604803萬元，占預(yù)算的53.5%，增長17.2%。分級次看，市級公共財政預(yù)算支出（含經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、西城區(qū)）完成209570萬元，占預(yù)算的50.1%，同比增長17.5%。其中：市本級完成188215萬元，占預(yù)算的50.8%，同比增長16.7%；經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)完成17458萬元，占預(yù)算的44.1%，同比增長2.2%；西城區(qū)完成3897萬元，占預(yù)算的46.7%，同比增長0%。縣區(qū)級及其以下完成395233萬元，占預(yù)算的61.6%，同比增長17.1%。其中：兩縣完成202875萬元，占預(yù)算的62.3%，同比增長15.2%；三區(qū)完成192360萬元，占預(yù)算的61%，同比增長19.2%。
基金預(yù)算支出
上半年，全市政府性基金預(yù)算支出累計完成163293萬元，占預(yù)算的40.7%，增長52.8%。分級次看，市級（含經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、西城區(qū)）完成40241萬元，占預(yù)算的17.5%，增長12.3%；縣區(qū)級及其以下完成123052萬元，占預(yù)算的74.9%，增長73.2%。
（三）上半年預(yù)算執(zhí)行的主要特點
（一）財政收支順利實現(xiàn) “時間過半，收支任務(wù)過半”目標(biāo)。1-6月份，全市公共財政預(yù)算收入、公共財政預(yù)算支出分別完成預(yù)算的54.5%和53.5%，分別超過時間進(jìn)度4.5個和3.5個百分點，圓滿完成“時間過半，收支任務(wù)過半”目標(biāo)。分級看，市縣兩級財政收支均實現(xiàn)“時間過半任務(wù)過半”目標(biāo)。收入方面，市級完成預(yù)算的50%，縣區(qū)級完成預(yù)算的60.7%，其中舞陽縣、臨潁縣、召陵區(qū)完成預(yù)算都在60%以上，分別完成預(yù)算的65.9%、64.5%、65.1%。支出方面，市級完成預(yù)算的50.1%，縣區(qū)級完成預(yù)算的61.6%，其中舞陽縣、臨潁縣、源匯區(qū)、召陵區(qū)完成預(yù)算都在60%以上，分別完成預(yù)算的62.4%、62.2%、61.4%、63.6%。
（二）稅收收入平穩(wěn)增長，收入結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。今年上半年，全市稅收收入增長15.4%，高出全省平均增幅3.7個百分點，稅收增幅在全省排第9位，保持了平穩(wěn)增長態(tài)勢。稅收收入的平穩(wěn)增長促進(jìn)了收入結(jié)構(gòu)的持續(xù)優(yōu)化，一是全市各月稅收比重均高于去年同期，今年上半年全市各月稅收比重分別為67.1%、74.8%、75.5%、78.9%、79.6%、78.7%，分別比去年同期高出0.1個、0.5個、1.2個、2.1個、2個、2.7個百分點。二是市縣兩級稅收比重均高于去年同期，今年上半年，市縣兩級稅收比重都比較好，市級和縣區(qū)級稅收比重分別為86.6%和70%，分別比去年同期高出1.8個和4個百分點。
（三）小稅種增幅較高，對財政增收貢獻(xiàn)較大。上半年，全市小稅種完成99686萬元，增長41.7%。主要是契稅、土地增值稅、煙葉稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等小稅種增幅較高，分別增長52.4%、56%、26.5%、59.5%、67.1%。上半年，全市小稅種累計增收29341萬元，占公共財政預(yù)算收入增收額的87.7%，拉動公共財政預(yù)算收入增長9.9個百分點。
（四）財政支出增長平穩(wěn)，民生和重點支出保障較好。各級財政部門進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算支出執(zhí)行管理，財政支出保持平穩(wěn)增長，民生和重點支出得到較好保障。上半年，全市公共財政預(yù)算支出增長17.2%，高出全省支出平均增幅3.1個百分點，支出增幅在全省排第3位。在支出平穩(wěn)增長的帶動下，與民生密切相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障與就業(yè)、文化體育與傳媒、住房保障支出、農(nóng)林水事務(wù)、交通運輸、節(jié)能環(huán)保和城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)合計454294萬元，增長18.7%，占公共財政預(yù)算支出的75.1%，比上年同期提高0.9個百分點，促進(jìn)了社會事業(yè)持續(xù)發(fā)展。
三、存在問題分析
從去年的財政決算和今年上半年的預(yù)算執(zhí)行總體情況來看。市政府及財政部門能夠認(rèn)真貫徹市六屆人大三次和六屆人大四次會議決議，在宏觀經(jīng)濟(jì)增速趨緩、新增稅源乏力等諸多不利因素的影響下，采取積極措施，組織收入，優(yōu)化支出，充分發(fā)揮財政對“保增長、保民生、保穩(wěn)定、促發(fā)展”的宏觀調(diào)控作用，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)形勢企穩(wěn)向好和社會事業(yè)發(fā)展。但是，在財政經(jīng)濟(jì)運行和預(yù)算執(zhí)行中仍然存在一些突出的矛盾和問題，須引起高度重視。
（一）在全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇艱難，全國經(jīng)濟(jì)增速放緩的大環(huán)境下，我市財政經(jīng)濟(jì)下行風(fēng)險仍然較大，財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長壓力加大。
一是一些主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)增速或降或緩，未完成計劃進(jìn)度。上半年，全市生產(chǎn)總值同比增長9.3％，比第一季度回落0.4個百分點，增速低于計劃目標(biāo)0.7個百分點；第三產(chǎn)業(yè)增加值同比增長6.3％，比第一季度回落1個百分點；規(guī)模以上工業(yè)增加值同比增長12.2％，比第一季度回落0.2個百分點，低于計劃目標(biāo)0.8個百分點；地方公共財政預(yù)算收入同比增長11.3％，比第一季度回落8.4個百分點，低于計劃目標(biāo)0.7個百分點；社會消費品零售總額同比增長13.2％，僅比第一季度回升0.2個百分點，低于計劃目標(biāo)0.8個百分點。
二是工業(yè)經(jīng)濟(jì)相關(guān)指標(biāo)出現(xiàn)回落，增長壓力較大。工業(yè)投資增速、工業(yè)投資占固定資產(chǎn)投資比重指標(biāo)出現(xiàn)“雙回落”，預(yù)示工業(yè)經(jīng)濟(jì)后勁不足，影響工業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速增長。上半年，全市工業(yè)投資增長18.5%，低于全市固定資產(chǎn)投資增速3.3個百分點，比去年同期工業(yè)投資增速回落19.2個百分點。工業(yè)用電量較一季度明顯回落。上半年，全市工業(yè)用電量增長12.0%，比一季度回落0.7個百分點。食品主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)增加值增長11％，低于全市規(guī)模以上工業(yè)增加值1.2個百分點，低于全省規(guī)模以上工業(yè)增加值0．2個百分點。新投產(chǎn)工業(yè)項目不多，上半年100個重點工業(yè)項目中完工投產(chǎn)項目只有11個，一些項目投產(chǎn)后未能達(dá)產(chǎn)達(dá)效。紡織、造紙等傳統(tǒng)行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營仍較為困難，全市虧損企業(yè)達(dá)到17家，比去年同期增加5家，虧損額達(dá)2億多元。
三是化工行業(yè)高速增長的基礎(chǔ)不穩(wěn)固。上半年，全市化工行業(yè)增速達(dá)28.7％，對全市工業(yè)增加值的貢獻(xiàn)率達(dá)到13.1％，拉動全市工業(yè)增加值增長1.6個百分點。化工行業(yè)高速增長，在支撐工業(yè)增長的同時，也存在增長基礎(chǔ)不穩(wěn)固和政策調(diào)控的風(fēng)險。從政策環(huán)境看，化工行業(yè)屬高污染、高耗能行業(yè)，是國家限制調(diào)控的重點；從市場環(huán)境看，目前國內(nèi)燒堿、純堿產(chǎn)能過剩嚴(yán)重，下游氧化鋁、造紙、印染、玻璃等行業(yè)需求不高，市場持續(xù)下滑，供需矛盾突出。不論從政策環(huán)境還是從市場環(huán)境看，化工行業(yè)的高速增長都難以持續(xù)。
四是投資拉動作用仍需進(jìn)一步增強(qiáng)。全市固定資產(chǎn)投資增速同比回落1.8個百分點。其中工業(yè)投資增速同比回落21個百分點，工業(yè)投資增長乏力。在談的、儲備的大項目、好項目少，部分重點項目未按計劃推進(jìn)。房地產(chǎn)投資降溫，上半年，全市商品房新開工面積同比下降52.7％，商品房銷售面積同比增長6.3％，增幅回落74個百分點。二季度房地產(chǎn)投資增長40.6％，增速比一季度回落59個百分點。
五是主體稅種低速增長且增幅總體持續(xù)回落。一方面主體稅種低速增長。今年前6個月，我市各月主體稅種累計增幅分別為7.9%、12.9%、8.2%、6.1%、3.1%、3.4%，除2月份累計增幅在10%以上外，其他月份增幅都在10%以下。與全省主體稅種平均增幅相比，我市各月主體稅種累計增幅均低于全省平均增幅，1月到6月，分別低于全省平均增幅13.7個、4個、3.5個、4.1個、8.6個、8.5個百分點。另一方面主體稅種增幅總體持續(xù)回落。從分月增幅看，1-6月份主體稅種增長3.4%，增幅分別比前4個月各月累計增幅低4.5個、9.5個、4.8個、2.7個百分點，雖然比1-5月增幅略高0.3個百分點，但總體上增幅呈持續(xù)回落態(tài)勢。我市主體稅種增長不理想主要是由于受經(jīng)濟(jì)下行和“營改增”等結(jié)構(gòu)性減稅政策因素影響。1-6月份，我市主體稅種中的增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅增幅均高于全省平均水平，分別增長4.3%、16.8%、22.5%，分別比全省平均水平高出3.8個、5.1個、5.2個百分點；而我市營業(yè)稅下降14.8%，比全省平均水平低21.8個百分點。受“營改增”政策影響，今年以來我市營業(yè)稅一直下降且降幅呈不斷擴(kuò)大趨勢，上半年各月營業(yè)稅分別累計下降2.7%、9.5%、14.7%、16.5%、14.9%、14.8%。
（二）決算和預(yù)算執(zhí)行中存在的問題
一是經(jīng)費管理使用不夠嚴(yán)格。審計結(jié)果表明，2013年，所審計的11個部門本級和41個所屬單位共列支“四項經(jīng)費”2718.5萬元，比上年減少544.1萬元，壓縮17%。但仍然存在個別部門無預(yù)算、超預(yù)算列支公務(wù)用車費用，其中兩個單位單車運行費用達(dá)到7.9萬元和8.7萬元；超標(biāo)準(zhǔn)報銷住宿費、乘坐交通工具；5個部門本級和3個所屬單位超預(yù)算列支公務(wù)接待費85.2萬元；2個部門本級無預(yù)算列支會議費10.6萬元等問題。
二是項目資金管理有待規(guī)范。在項目資金管理中還存在著擠占、挪用或滯留專項資金、應(yīng)計不計收入、應(yīng)繳未繳稅金、專項資金撥付發(fā)放不及時和違規(guī)集資等現(xiàn)象，需要進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)控，規(guī)范管理。
三是國有資本經(jīng)營預(yù)算管理不到位。根據(jù)審計部門審計，市本級納入國有資本經(jīng)營預(yù)算的23個預(yù)算編制單位中，12個單位按規(guī)定申報了收益情況，但收益為0，其余11個單位未向市財政部門申報收益情況，也未上繳收益。如：市中小企業(yè)信用擔(dān)保中心收取的2011年度國有股利325萬元未上繳市財政；市正信擔(dān)保公司2012和2013年度未及時分配國有投資股利802萬元。
四、對以往年度審計查出問題情況分析
近年來本級審查出問題，被審計單位高度重視，積極分析問題，針對問題形成原因采取各項整改措施，所查問題基本已經(jīng)得到整改落實。但審計中還發(fā)現(xiàn)一些屢查屢犯問題，不能得到有效治理。
一、市財政部門存在的屢查屢犯問題及產(chǎn)生原因分析：一是應(yīng)繳未繳預(yù)算收入的問題。2011年應(yīng)繳未繳預(yù)算收入26241萬元、2012應(yīng)繳未繳預(yù)算收入27663萬元、2013年應(yīng)繳未繳預(yù)算收入28094.3萬元，其產(chǎn)生的主要原因是，上級對財政的考核目標(biāo)不夠科學(xué)合理。近年來上級要求市級財政收入逐年增長，財政部門不得不考慮增長的持續(xù)性，為下年的收入增長做準(zhǔn)備。二是應(yīng)撥未撥專項資金的問題，2011年應(yīng)撥未撥專項資金6426萬元、2012年應(yīng)撥未撥專項資金14716萬元、2013年應(yīng)撥未撥專項資金9926.9萬元，其產(chǎn)生的主要原因是，國家在對地方的轉(zhuǎn)移支付資金一般都在年終下達(dá)，形成財政部門年底資金無法撥出；還有一些項目在申報資金時，立項規(guī)劃不充分、不具備實施條件，資金到達(dá)后無法實施造成資金不能撥付。三是預(yù)算執(zhí)行中隨意性較大、預(yù)算調(diào)整占比過高的問題，其產(chǎn)生的主要原因有：1、預(yù)算安排上還存在不夠科學(xué)、合理的地方。2、財政預(yù)留機(jī)動財力過多，造成預(yù)算追加頻繁，導(dǎo)致各單位每年的預(yù)算安排數(shù)和實際執(zhí)行數(shù)差距較大。
二、預(yù)算執(zhí)行單位存在的屢查屢犯問題及產(chǎn)生原因分析：一是不合規(guī)票據(jù)列支的問題。2011年14個部門、單位不合規(guī)票據(jù)列支147萬元、2012年8個單位不合規(guī)票據(jù)列支72萬元、2013年10個部門、單位使用不合規(guī)票據(jù)列支費用95萬元。其問題產(chǎn)生的原因有：1、部分單位領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員法律法規(guī)意識不強(qiáng)，責(zé)任心不夠，沒有對票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核把關(guān)。2、一些部門的支出不合理而使用不合規(guī)票據(jù)。二是超范圍列支的問題。2011年33個部門、單位超范圍列支食品、禮品、會議等費用538萬元、2013年11個單位超范圍列支經(jīng)費172萬元，其問題產(chǎn)生的主要原因是：1、部分單位領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán)，未嚴(yán)格執(zhí)行行政事業(yè)單位會計制度關(guān)于開支范圍的規(guī)定。2、個別單位財經(jīng)法規(guī)意識淡薄，將一些不該列支的費用在辦公費、會議費、差旅費等各項費用中列支。三是擠占挪用專項資金用于彌補(bǔ)經(jīng)費不足的問題。2011年8個部門、單位擠占項目資金用于單位公用經(jīng)費支出252萬元；2012年1個部門擠占專項資金25萬元；2013年8個部門、單位擠占、挪用項目資金765.3萬元。其問題產(chǎn)生的原因有：1、財政部門在預(yù)算安排時，為了節(jié)約地方財力，確定的公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)低，無法滿足正常工作需要，尤其是有些專項工作既沒有安排一定的工作經(jīng)費，又不安排前期費用，導(dǎo)致擠占、挪用專項資金問題的經(jīng)常發(fā)生。2、部分領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員法律法規(guī)意識不強(qiáng)，認(rèn)為一些專項資金就是部門靈活使用的資金，出現(xiàn)擠占、挪用資金的現(xiàn)象。四是資產(chǎn)管理不規(guī)范的問題。2011年8個單位購買、處置固定資產(chǎn)435萬元未作賬務(wù)處理，兩個單位購置固定資產(chǎn)未實行政府集中采購；2012年1個部門固定資產(chǎn)未入賬33萬元；2013年3個部門本級和11個所屬單位無采購預(yù)算采購電腦、打印機(jī)等330.7萬元，3個部門本級和1個所屬單位少計固定資產(chǎn)28.6萬元。其產(chǎn)生的原因有：1、個別單位擅自購置固定資產(chǎn)，未計入單位財務(wù)部門固定資產(chǎn)賬。2、部分單位的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員，對固定資產(chǎn)管理的重要性認(rèn)識不足，未嚴(yán)格按規(guī)定的報廢、調(diào)撥和變賣程序處置固定資產(chǎn)，脫離了財政等有關(guān)部門的監(jiān)管，導(dǎo)致固定資產(chǎn)家底不清和流失。五是往來款長期掛賬問題，其問題產(chǎn)生原因有：1、單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識不足，“新官”不理舊賬，在財務(wù)管理上重資金收支把關(guān)，輕往來款項管理。2、財務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)，對往來款項清理不夠積極主動，賬務(wù)處理不夠及時。3、缺乏有效的監(jiān)管機(jī)制和手段。
五、意見與建議
（一）進(jìn)一步確立工業(yè)興市戰(zhàn)略，牢牢扭住工業(yè)“龍頭”不放松。發(fā)展工業(yè)，既可以輻射第一產(chǎn)業(yè)，也可以帶動第三產(chǎn)業(yè)，是科技創(chuàng)新、聚集人才、廣泛吸納就業(yè)、推動社會現(xiàn)代化的優(yōu)質(zhì)載體，是實現(xiàn)城鎮(zhèn)化和城鄉(xiāng)一體化的第一選擇，因此，要把發(fā)展工業(yè)作為一切工作的重中之重，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，周密謀劃，強(qiáng)力實施，并充分利用政府掌控的政策資源、要素資源、人才資源等，舉全市之力，通過有效的政策和策略全面振興和發(fā)展工業(yè)經(jīng)濟(jì)。
（二）千方百計培育和發(fā)展市本級工業(yè)經(jīng)濟(jì)，不斷增強(qiáng)本級經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁。發(fā)展本級工業(yè)經(jīng)濟(jì)，首先要立足于加快經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的建設(shè)與發(fā)展，這是當(dāng)前和今后一個時期市本級工業(yè)發(fā)展的根本出路和希望所在。在促進(jìn)開發(fā)區(qū)的發(fā)展上，要下定決心在財政、稅收、土地、資金等方面給予政策傾斜，確保做到指導(dǎo)上有力，政策上支持，環(huán)境上優(yōu)化，服務(wù)上到位，真正把開發(fā)區(qū)打造成為本級工業(yè)的發(fā)展極，本級財力的增長源。其次要抓好搞活現(xiàn)有企業(yè)，認(rèn)真研究政策措施，為現(xiàn)有大中小不同類型的企業(yè)發(fā)展搭建平臺，在財力許可的范圍之內(nèi)，拿出一定比例的財源建設(shè)資金，引導(dǎo)和鼓勵企業(yè)調(diào)整優(yōu)化結(jié)構(gòu)，培育和扶持新興企業(yè)，鼓勵招商引資，推動民間投資。進(jìn)一步健全和完善信用服務(wù)體系、投融資咨詢服務(wù)體系、項目審批服務(wù)體系等，為工業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供強(qiáng)有力的公共促進(jìn)機(jī)制，促進(jìn)本級工業(yè)全面健康發(fā)展。
（三）深化、細(xì)化預(yù)算編制，增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性。健全預(yù)算編審制度，充分征求意見，加強(qiáng)科學(xué)論證；完善部門預(yù)算編制制度體系，提高部門預(yù)算批復(fù)的一次性到位率，力戒執(zhí)行中的二次或多次追加，增強(qiáng)部門預(yù)算編制與執(zhí)行的嚴(yán)肅性。
（四）加強(qiáng)預(yù)算績效管理，提高財政管理精細(xì)化水平。進(jìn)一步強(qiáng)化財政科學(xué)化、精細(xì)化管理，將績效觀念和績效要求貫穿于財政管理的各個方面，逐步建立健全預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制，充分發(fā)揮財政職能作用，切實增強(qiáng)財政資金使用的安全性、規(guī)范性和有效性。
（五）加強(qiáng)財政財務(wù)監(jiān)管，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。有計劃地開展財政財務(wù)知識與財經(jīng)法規(guī)知識宣傳和培訓(xùn)，定期組織進(jìn)行財政財務(wù)大檢查，督促部門建立健全內(nèi)控管理制度，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正和處理，從源頭上、制度上深化、細(xì)化管理。要進(jìn)一步強(qiáng)化國庫監(jiān)管，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行和收支程序，做到繳、撥及時到位，管理規(guī)范完善，切實維護(hù)財政監(jiān)管的嚴(yán)肅性。
（六）加強(qiáng)政府投融資管理，防范政府性債務(wù)風(fēng)險。建立對政府性債務(wù)歸口監(jiān)管機(jī)制，依照有關(guān)財經(jīng)制度的規(guī)定嚴(yán)格控制部門、單位的舉債、擔(dān)保等行為，對已經(jīng)發(fā)生的舉債、擔(dān)保行為應(yīng)區(qū)別不同情況完善約束措施，規(guī)范管理；以量力而行、債務(wù)可控為目標(biāo)，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，防范債務(wù)快速擴(kuò)張帶來的融資風(fēng)險。
（七）繼續(xù)加強(qiáng)審計監(jiān)督。市政府審計部門要在一事一議、邊審計邊整改等有效做法的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步改進(jìn)工作方法，創(chuàng)新工作手段，加大依法審糾力度，切實提高審計整改實效，不斷鞏固提高自身法律地位，同時注重發(fā)揮好執(zhí)法執(zhí)紀(jì)部門的配合聯(lián)動作用，使“本級審”工作更好地服務(wù)于我市發(fā)展大局，服務(wù)于經(jīng)濟(jì)建設(shè)，為維護(hù)好財經(jīng)紀(jì)律做出更大貢獻(xiàn)。
