關于2014年度市級預算執行和其他財政收支情況的審計工作報告
時間：2015-08-29來源：
——2015年8月27日在漯河市第六屆人民代表大會常務委員會第二十四次會議上
市審計局局長 陳會偉
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2014年度市級預算執行及其他財政收支的審計情況，請予審議。
2014年度的預算執行審計工作，認真貫徹落實《國務院關于加強審計工作的意見》，圍繞市委、市政府的決策部署，創新方式方法，提高審計質量，圍繞審計監督全覆蓋，切實發揮審計職能作用。審計了市財政局組織2014年度市級預算執行情況、市地稅局稅收征管情況、市文化局等10個部門38個單位的預算執行情況；審計了城鎮保障性安居工程資金等5個專項資金的管理使用情況；對舞陽縣、臨潁縣2013年度財政決算情況，市城市投資公司資產負債損益情況，許慎文化園管理處資金管理情況，10個部門單位的主要負責人履行經濟責任情況進行了審計。
2014年，在市委、市政府的正確領導下，在市人大的監督支持下，市級預算執行部門和單位以“六項攻堅任務”為統攬，以項目建設為中心，著力穩增長、促改革、強支撐、調結構、惠民生，認真執行市六屆人大四次會議有關決議，市級預算執行情況總體較好。
——財政收入總體平穩增長。市級財稅部門在全面落實稅費優惠政策、切實減輕企業負擔的同時，采取有效措施，加強收入征管，努力做到應收盡收。2014年度市級（含開發區、西城區）公共財政收入預算34.7億元，實際完成34.8億元，占預算的100.2%，比上年增長12.7%。
——民生重點支出得到保障。進一步調整優化財政支出結構，集中財力解決涉及群眾切身利益的問題。2014年度市級（含開發區、西城區）公共財政支出調整預算49.3億元，實際完成48.7億元，占預算的98.8%，比上年增長4%。市本級與民生相關的支出34.1億元，占公共財政支出的69.9%，比上年增長2.7%，保障了教育、就業、社保、醫療、住房等惠民政策有效落實，促進社會和諧穩定。
——財稅體制改革穩步推進。市級財稅部門完善預算管理制度，加強預算標準體系建設，落實“營改增”改革政策，清理規范稅收優惠政策，全面推行公務卡管理制度。
——公務支出管理趨于完善。認真貫徹落實《黨政機關厲行節約反對浪費條例》，健全市級差旅費、會議費、培訓費、公務接待、外賓接待等公務支出管理制度，為規范公務支出管理提供制度保障。
一、市級財稅管理審計情況
2014年，市級財政、地稅部門注重加強管理，積極推進財稅改革，預算執行規范化程度有所提高，依法理財能力和水平進一步增強，但還存在應繳未繳預算收入等問題：
（一）公共財政預算管理審計情況
1. 應繳未繳預算收入9961.5萬元。2014年度，市財政局應繳未繳非稅收入2406.5萬元，國有資產處置收入7555萬元。
2. 預算變更偏多。公共財政支出年初預算數32.02億元，預算調整數為49.36億元，調增17.34億元。
3. 308個單位預算未執行到位15.29億元。其中大多為項目資金，如市住房保障中心2014年保障性安居工程資金1.63億元，市交通局孟平鐵路建設資金5558萬元、農村公路建設資金2200萬元。127個單位2013年度預算仍未執行完畢2.92億元，如市中心醫院全科醫生培養基地建設資金1810萬元、精神衛生防治體系建設資金1870.8萬元。
4. 支出進度不均衡。2014年市級公共預算支出44.29億元，第四季度列支27.63億元，占全年支出總額的62.38%，其中12月份列支23.1億元，占全年支出總額的52.15%。
（二）地方稅收征收管理審計情況
2014年，市地稅局共組織稅收收入40.63億元，同比增收4.45億元，增長12.3%。稅收征管方面存在的主要問題：一是市地稅局少征收51戶企業2014年度（部分企業含以前年度）城鎮土地使用稅1412萬元。二是違規辦理企業所得稅減免29.6萬元。
二、市直部門預算執行審計情況
審計市環保局、市民政局、市人防辦、市文化局、市旅游局、市廣電局、市住房公積金管理中心、市城投公司、市政府駐京聯絡處、市政府駐鄭辦等10個部門及所屬38個二級單位。發現的主要問題：
（一）部門預算執行方面。一是項目資金管理不規范。1個部門涉嫌套取財政資金41.8萬元，5個部門單位滯留、擠占專項資金714.7萬元。二是預算管理規定執行不嚴。5個部門單位收入未納入預算管理310.7萬元，1個部門及其所屬二級單位應繳未繳國有資產處置收入1500萬元、國有資本收益4.2萬元。三是少繳稅金。3個單位少繳稅費、未代扣代繳稅金150.5萬元。四是未嚴格執行財經制度。14個部門單位不合規票據列支425.1萬元，10個部門單位超限額使用現金178.4萬元，1個單位亂發獎金補貼10.6萬元，3個部門購置物品未經政府采購55.1萬元。五是會計核算不規范。1個部門違規設立“賬外賬”、白條抵庫51.1萬元，3個單位往來款長期未清理，7個部門單位擴大開支范圍，在辦公費中列支食品、餐費等費用99.1萬元，4個部門單位少計固定資產135.1萬元。
（二）“三公”經費、會議費方面。2014年，市級預算執行部門加強管理，財務管理水平和資金使用效益不斷提高，“三公”經費支出明顯下降。市級行政事業單位公務接待費1122.5萬元，比2013年下降59.7%；公務用車購置及維護費6684.8萬元，下降15.4%；會議費724.1萬元，下降62.4%。但還存在以下問題:一是部門單位普遍存在超預算列支公務用車運行費用，其中4個部門車均運行費用在5萬元以上，4個部門在下屬單位列支費用16萬元，7個部門超編制使用車輛24輛，2個部門長期借用車輛3輛。二是單位公務接待支出未執行相關規定，8個部門單位無公務清單、超標準列支88.6萬元。三是會議費管理不規范，3個部門單位無預算開支36.9萬元，1個部門手續不完備支出2.9萬元，1個部門在會議費中列支食品5.3萬元。
三、政策措施貫徹落實跟蹤審計情況
按照國務院部署，從2014年8月起，各級審計機關對穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險政策措施貫徹落實情況進行跟蹤審計，審計內容涉及21個重點58項，并要求按月上報審計情況，督促及時整改。從今年上半年審計情況看，一些領域還存在推進不及時、執行不到位等問題。一是部分重大投資項目建設進展慢。如我市棚戶區改造、危房改造項目進展緩慢，導致資金結余額度過大。截至2014年底，全市累計結余保障性住房資金8.43億元，其中財政部門結余4.87億元，住房保障主管部門結余3.56億元。二是部分項目滯留、延壓資金，影響工程投入使用。三是部分項目資金不能保障到位。如敬老院改擴建資金、醫療救助資金相對不足，基層最低生活保障工作經費不足，社會救助保障能力建設滯后等。
四、重點專項資金審計情況
（一）城鎮保障性安居工程跟蹤審計情況
2014年，市本級和兩個縣共支出保障性住房資金11.11億元，保障中低收入住房困難家庭20581戶42516人，通過實物安置和貨幣安置等方式保障拆遷居民家庭9481戶27964人。審計發現的主要問題：一是資金籌集使用和管理方面,存在少提取保障性安居工程資金、財政資金配套不到位、挪用房屋維修資金、挪用項目融資貸款、公共租賃住房租金收入未執行收支兩條線管理等問題。二是住房分配管理和使用方面,存在217戶不符合條件人員違規享受保障性住房和租賃補貼、未及時發放廉租住房補貼、646套保障性住房長期空置等問題。三是保障性安居工程建設和用地方面，存在工程施工招標涉嫌串標、虛假招標、未按規定公開招標，9個項目未辦理國有土地使用證、16個項目“四證”不齊全開工建設、1個項目未批先建等問題。四是未按要求完成2014年保障性安居工程目標任務。
（二）舞陽縣高標準糧田建設資金績效審計情況
2012至2014年各級財政安排舞陽縣高標準糧田建設資金4.31億元，共涉及農業綜合開發等5項資金11個項目。審計結果表明，舞陽縣高標準糧田項目建設為提高農業防災減災能力、保障糧食穩產增產發揮了積極作用，但還存在一些問題：一是項目規劃設計和建設方面，存在機井不配套、施工單位偷工減料多計工程價款、多支付設備安裝費、項目質量未達到設計要求等問題。二是項目管護及利用方面，存在植樹成活率低、后期管護不到位、設施閑置等問題。如2個高標準農田項目購買潛水泵660套，至審計日，仍有376套潛水泵及配套管道存放在鄉政府院內,已發放到農戶的設備也大多未安裝，無法發揮應有效益。三是項目資金管理方面，10個鄉鎮政府將3397套機井配套設備交由農戶管理，以“押金”、“租賃金”名義，按每套500—3000元不等的標準，違規向農民共計收取588.87萬元，用于鄉鎮政府經費支出456.45萬元。四是工程建設管理方面，存在工程監理履行職責不到位、投資評審中心對工程招標控制價審核不嚴、以他人名義投標等問題。
（三）五項保險基金的籌集、管理、使用審計情況
截止2014年11月，全市養老、醫療、工傷、生育、失業“五項保險”基金收入19.13億元，支出18.37億元，累計結余13.58億元。審計發現的主要問題：一是基本養老保險基金方面，存在部分單位欠費、1231人繳納基數不正確、18人繳納年限不夠違規享受養老金等問題。二是醫療、工傷、生育保險基金方面，存在欠繳費用、65人重復繳納醫療保險、193人同時參加城鎮職工和城鎮居民基本醫療保險、149名已死亡人員仍繳納醫療保險費等問題。三是失業保險基金方面，存在181個單位欠費和部分電子業務數據管理不規范等問題。
（四）第十二屆食品博覽會專項資金跟蹤審計情況
2014年第十二屆食博會共收到財政撥款988.21萬元，支出924.64萬元，結余63.57萬元,較第十一屆食博會減少辦會成本421.48萬元，支出下降31.31%。但還存在以下問題：一是購買物品未經政府采購81.89萬元。二是應計未計固定資產53.16萬元。三是公務接待無明細清單2.79萬元。四是未執行收支兩條線7.5萬元。五是未使用公務卡結算3.78萬元。
（五）文化專項資金管理使用審計情況
2012年至2014年度，市文化局和舞陽、臨潁縣文化部門文化專項資金收入9445萬元，支出7418萬元，累計結余2027萬元。存在的主要問題：一是舞陽縣文化旅游產業發展中心在設備購置中存在中標產品型號與接收實物型號不符，涉嫌騙取財政資金的問題。二是29臺電腦、6臺投影儀、1臺流動舞臺車等應計未計固定資產。三是擠占、挪用文化專項資金79.5萬元。四是滯留文化專項資金1540.7萬元。
五、兩縣財政審計情況
對舞陽、臨潁縣2013年財政決算情況進行審計，發現以下主要問題：一是兩縣挪用財政專項資金5.17億元，其中舞陽財政局挪用財政專戶資金用于公共財政支出5.13億元。二是舞陽縣金財投資公司違規集資2.79億元。三是臨潁縣王崗鎮工作人員伙同保險公司工作人員虛假投保和理賠，騙取各級財政農業保險補貼100萬元。四是臨潁縣2個單位違反“八項規定”亂發獎金補助69萬元。五是臨潁縣2個村冒領征地補償款11.2萬元。
六、投資項目審計情況
按照市政府要求，市審計局加強對我市政府投資建設項目的審計監督，努力實現對政府投資建設項目審計全覆蓋。自2014年8月以來，共完成沙河三期澧河二期綠地景觀、市污泥處理廠工程項目、沙河節制閘工程項目等20個政府投資建設項目的工程結算審計。20個項目報審價款7.85億元，審定價款5.8億元，審減率26.11%，節約資金2.05億元。這些項目的施工單位，在工程編制決算時，普遍存在多計工程量、高套定額子目、虛報材料價格、超標準計取人工費等問題。
七、市城投公司審計情況
市城投公司近年來多渠道融資，為城市建設、促進發展做出了積極貢獻，但還存在一定的問題：一是資產和財務管理方面。存在應收款長期掛賬1.81億元、無依據收取擔保費用200萬元等問題。二是投資企業經營虧損。2014年市城投公司納入財務核算的8家控股和2家參股企業經營虧損4893萬元。三是近期償債壓力較大。2014年底，市城投公司債務總額43.11億元，還款來源主要依靠出讓土地開發權。截至2014年底，市城投公司現有可變現土地1421.32畝，若按沿河近期土地出讓平均成交價（每畝299萬元）測算，現有土地全部出讓后可取得土地返還收入34億元，與2014年底債務規模相差近10億元。四是銀行貸款閑置5億元。2014年4月，市城投公司在國開行貸款11.1億元，用于金山棚戶區改造項目。截至審計時，首期項目資金5億元處于閑置狀態。市城投公司已支付2014年4至12月的貸款利息1900萬元。
八、許慎文化園管理處審計情況
許慎文化園管理處積極爭取上級發展扶持資金，爭創國家4A級旅游景區，為做強做大許慎文化旅游產業做出了一定的貢獻。審計發現的主要問題：一是轉移國有資產經營收益。2013年以來，許慎文化園門票收入100.6萬元由無收費資質的許慎文化旅游開發公司收取。二是無預算列支出國費用1.4萬元、會議費1.7萬元。三是擴大范圍列支經費2.9萬元、使用不合規票據列支7.9萬元。
九、審計查出問題的處理和整改落實情況
2015年的審計工作，加大查處違法違規問題力度，促進反腐倡廉建設和依法行政。截至目前，共審計項目35個，涉及單位537個，查出違規問題1.32億元,管理不規范問題7537.3萬元。對涉嫌違法違紀問題，向相關部門移送案件線索19起，其中：移送司法機關1起、紀檢監察部門9起、地方政府和有關部門9起。目前，有21名責任人受到黨政紀處分，1名責任人追究刑事責任，其他問題正在調查處理中。
違法違紀問題事項主要集中在以下幾個方面：一是執行國家穩增長、促改革、調結構、惠民生等系列政策措施還不到位。二是有關單位人員失職，與特定關系企業相互串通，騙取財政專項資金造成國有資產流失。三是有關人員貪污、侵占涉農補貼資金、征地補償資金以及違規收費加重農民負擔，損害農民利益。四是違規享受社會保障待遇。五是違反中央“八項規定”亂發獎金補貼。六是招投標和政府采購政策執行不到位，規避公開招標，圍標、串標等行為。
市政府高度重視查出問題的整改，市領導先后在審計局提交的14期專報上作出批示，在出臺的《漯河市人民政府辦公室關于印發2015年市政府重點工作督查行動計劃的通知》中，把審計查出問題整改納入政府督辦事項，定期督導，聽取匯報。10個預算執行單位針對存在的問題，正在落實整改，已撥出滯留專項資金165.3萬元，補記入賬固定資產132.4萬元，個人退回不合規支出3.48萬元。盤活閑置保障房12套，退回違規享受保障性住房146套，收繳資金16.72萬元。市城投公司資金閑置的情況，市政府召開項目推進會，目前，金山棚戶區項目已全面啟動并穩步推進。舞陽縣違規收取農民押金588.87萬元已全部退回到村級財務，專項用于所在村農田水利工程管護經費。臨潁縣政府制定出臺《臨潁縣城市基礎設施配套費征收管理辦法》、《加強新農合監管工作的意見》等規章制度，1名責任人已退回冒領征地補償款11.2萬元。對于穩增長政策措施落實情況審計發現的問題，市政府成立4個督查組，對市直和各縣區相關部門進行督導。市優化辦聯合市行政服務中心、市編辦等部門對全市行政審批事項進行全面梳理，制定出臺《關于進一步優化行政審批流程的實施方案》。市政府下發《關于建立漯河市社會救助工作聯席會議制度的通知》，協調解決社會救助工作中的重大問題，加快推進我市社會救助體系建設。
對本報告反映的問題，市審計局將認真督促整改。整改情況，于12月份向市人大常委會專題報告。
十、審計建議
（一）進一步完善預算編制管理。全面貫徹新預算法，科學編制預算，細化預算內容，積極推進預算公開，提高預算編制和資金分配的透明度和合理性，進一步增強部門預算、政府采購預算、政府性基金預算編制的準確性和完整性。從嚴控制預算調整行為，提高年初預算到位率。
（二）進一步加強預算執行管理。堅持依法治稅，強化非稅收入征管，確保各項預算收入及時足額繳庫。加強預算執行管理，嚴格執行中央“八項規定”，從嚴控制“三公”經費支出，強化公務卡結算制度。加強部門重大項目支出管理，提高預算執行率。
（三）盤活財政存量資金，提高資金績效。認真落實國務院、省政府關于盤活財政存量資金的要求，加強對預算單位的督促和指導；細化中期財政規劃，做好項目儲備；研究提出部門結余結轉資金清理使用意見，逐步消化單位財政存量資金。
（四）加大處理處罰力度，嚴肅財經法紀。規范財政專項資金、政府投資管理和招投標工作，對專項資金使用管理和招投標工作中出現的問題，有關部門應切實履行監管職責，加大對騙取財政資金、侵占國有權益等問題的打擊力度，嚴格責任追究。
